热门：评论：关于支付系统建设与国库业务快速发展的思考 (2)——

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支付系统是资金清算的通道、资金运行的高速公路，为连接支付系统的相关业务系统提供重要的创新平台，对国库业务来说，依靠支付系统，进一步推进国库管理改革和创新是重要的业务思路。

(一)发挥国库直接访问支付系统的特点，促进国库集中支付制度的完善

2001年，国库集中支付改革开始，在改革方案的制定过程中，财政部、人民银行共同实现了“以国库单一账户为基础，资金缴纳以国库集中支付为第一形式”的改革目标，但集中支付业务的具体路径选择存在差异，财政部 当时人民银行的支付系统还没有建立起来，国库资金清算渠道还不畅通，不能满足国库部门进行集中支付业务的诉求。 因此，人民银行必须接受商业银行代理模式的国库集中支付改革方案，不能实现支出金从国库直接送到最终受益人的“两点一线”的理想业务模式。 商业银行代理国库集中支付模式不仅削弱了人民银行国库对财政的服务功能，而且大大削弱了对国库支出的比较有效的监督。
人民银行国库加入了支付系统，为实施真正的国库集中支付制度改革奠定了坚实的基础。 要逐一发挥支付系统汇款资金便利高效的特点，研究和创造条件，积极推进真正意义上的国库集中支付制度。 在当前条件下，财政部门可以先取消商业银行开立的零馀额账户，将财政直接支付业务收回人民银行直接处理，条件成熟后，将财政授权支付收回人民银行处理。

(二)利用支付系统的借方功能，进一步提高税务入库的及时性目前，通过tips网络代扣代缴的业务流程是税务部门通过tips将代扣代缴新闻发送给纳税人的开户明细。 纳税人开户行收到代扣税消息后，从纳税人账户向结算的财政金账户转账税金，与tips结算后，将税金通过大额支付系统汇款到人民银行国库。 国库收到货款，再次对照tips进行入库解决。 在这样的趋势下，为了减轻从业量，白天的开户行和tips通常只进行一次结算，集中进行税金汇款的白天结算后发生的代扣税业务，通常在系统晚上结算后，第二天将税金汇至国库。 因此，从纳税人那里扣除的税金不能实时缴纳到国库。

为了解决tips代扣税不能实时入库的问题，可以利用小额支付系统的借方功能，重构tips代扣税入库流程。 重建后的趋势是税务部门用tips向人民银行国库发送预扣税消息。国库在收到预扣税消息后，通过微型支付系统向纳税人的开户行开始预扣税业务，在纳税人开户确认后，自动将税金向纳税人账户 这个过程提高了国库退税的积极性，减少了入库操作的环节，提高了税务入库的及时性，真正实现了税金从纳税人账户实时直接入库，进一步降低了税务入库中的操作风险。

(3)依托支付系统，大力开展pos纳税、手机纳税、网络纳税等新兴电子纳税业务，近年来，为了适应中国电子商务的迅速发展和社会公众多样性的支付请求，网上支付、电话支付、移动支付等电 tips和微支付系统的7×24运行模式和网上支付的跨行结算系统的建设运行为纳税人随时随地利用pos机、网络、手机等工具支付税金提供了技术条件。 要充分利用先进的网络技术，依托支付系统，积极创新pos纳税、手机纳税、网络纳税等新兴电子纳税业务，开展异地纳税业务，为纳税人提供更高质量的纳税环境。

三、重视风险管理，促进国库业务良性快速发展

支付系统对国库业务改革的迅速发展起到了强有力的基础服务、支持和推动作用，但风险往往伴随着创新。 重视和预防当前国库支付业务中存在的各种风险风险，建立健全的科学、有效的国库业务系统管理制度和运行机制已成为当务之急。

(一)重视国库加入支付系统后发生的新风险国库加入支付系统后，直接具有独立的清算途径，资金汇款速度快，处于资金风险前沿。 国库业务副本和管理模式的巨大变化增加了国库风险点和风险风险风险的风险，风险表现形式显示出新的优势。 国库资金风险不仅包括预算收支、出库过程，还包括筹资过程，风险点增加，风险门前进，风险隐蔽性和危害性也增大。 另一方面，以前传来的业务风险依然存在。 例如，国库人员因道德意识形成的潜在道德风险、不严格执行制度、不规范操作导致的操作风险、管理手段不足、管理力不足形成的管理风险、现有制度的规定不健全、脆弱性和业务真实， 另一方面，支付系统的便利和迅速容易成为国库资金风险防范中最脆弱的环节，国库支出资金通过支付系统实时，直接让受益人大幅提高资金周转效率，另外，国库部门管理、风险防范的压力也大幅增加 随着国库新闻化的迅速发展，国库和相关部门之间的数据传播从互联网化、电子化转移，业务操作从无纸化转移，会计解决从分散转移到集中。 国库在依赖支付系统的同时，面临自身系统的脆弱性、缺陷性和安全性风险，支付系统、财税部门、通信公司和供电公司的系统故障和异常情况有可能蔓延到国库，要求国库部门有较强的风险管理能力。

(二)借鉴支付系统的运维经验，加强国库业务系统运维管理国库业务系统的服务对象包括财政、税务、海关、银行、预算单位、企业事业单位和个人。 国库系统的运输维度必须确保安全、效率和及时，特别是tips和tcbs发生故障，直接影响全国各地税收征收和财政资金的正常运行，社会影响极大。 因此，进行国库业务系统的运行维持事业，确保系统的稳定运行很重要。 系统的运行维持业务包括两个方面，一个是生产系统的运行维持业务。 必须设立专门机构，配备专职人员负责生产系统的运行维护。 运行维护机构可以考虑两种模式。 一是在国库局内设立系统运行维护中心，全面负责系统的业务管理、操作和维护。 另一种是参考支付系统的运行维持模式(支付结算部门负责支付系统的业务管理，清算总中心负责支付系统的运行维持)，将系统的具体操作和维持业务分离为外部专门机构，国库局负责系统业务的管理和指定 二是灾害恢复系统的运用维持事业。 目前，二代支付系统正在北京建设同城灾害恢复中心，在上海建设异地灾害恢复中心。 在生产系统发生故障，难以在短时间内恢复生产的情况下，启用同城灾害恢复系统由于地震、战争等原因无法生产生产系统和同城灾害恢复系统的情况下，启用异地灾害恢复系统。

tips和tcbs是中央银行的重要业务系统，为了确保业务连续性，可以与两代支付系统同步建立同城和异地的灾难恢复中心，既节约成本，又在发生任何问题的情况下在2~3小时内 (作者是中国人民银行国库局局长)